Od jakiej kwoty obowiązuje GTU przy wystawianiu faktury?

Od jakiej kwoty obowiązuje GTU przy wystawianiu faktury? Od żadnej. Obowiązuje zawsze, gdy sprzedajesz towary lub usługi z katalogu GTU, bez względu na wartość dokumentu. To oznacza brak minimalnej kwoty i konieczność oznaczenia w ewidencji każdej takiej sprzedaży od 0 zł.

Od jakiej kwoty obowiązuje GTU przy wystawianiu faktury?

Nie ma progu wartości. Jeżeli faktura obejmuje towary lub usługi przypisane do katalogu GTU, odpowiednie oznaczenie musi pojawić się w ewidencji sprzedaży w pliku JPK_V7, niezależnie od kwoty brutto, netto lub VAT na dokumencie.

Obowiązek dotyczy zarówno faktur krajowych i zagranicznych, jak i faktur zaliczkowych, końcowych, do paragonu oraz uproszczonych, o ile obejmują pozycje z katalogu GTU.

Kogo dotyczy obowiązek GTU?

Obowiązek obejmuje czynni podatnicy VAT prowadzący ewidencję sprzedaży w strukturze JPK_V7. GTU stosuje się do wszystkich faktur B2B, jeżeli przedmiot sprzedaży wchodzi do katalogu GTU.

Podział grup jest stały i obejmuje 13 kodów GTU. Kody GTU_01 do GTU_10 dotyczą towarów. Kody GTU_11 do GTU_13 dotyczą usług.

Czego dokładnie dotyczy GTU w JPK_V7?

GTU to oznaczenie sprawozdawcze w ewidencji sprzedaży. Nie wpływa na treść handlową dokumentu ani rozliczenia po stronie kontrahenta. Służy precyzyjnemu raportowaniu wybranych grup towarowo usługowych i wspiera kontrole rozliczeń VAT.

Oznaczenie GTU umieszcza się wyłącznie w strukturze JPK_V7. System ewidencyjny przypisuje do danej faktury wszystkie kody, które odpowiadają pozycjom znajdującym się w jej zakresie.

Czy GTU musi być na fakturze?

Nie. Oznaczenie GTU nie jest elementem obowiązkowym na wizualizacji faktury, czyli w PDF ani na wydruku. Jest wymagane wyłącznie w elektronicznej ewidencji sprzedaży w JPK_V7. Umieszczenie kodu na samej fakturze jest dopuszczalne, lecz dobrowolne i nie stanowi błędu, jeśli ewidencja JPK zawiera właściwe oznaczenia.

Kiedy GTU nie ma zastosowania?

Obowiązek nie dotyczy podatników zwolnionych z VAT podmiotowo, w tym ze względu na limit roczny obrotu 200 tys. zł. Brak obowiązku dotyczy również transakcji zakupu, w tym importu usług oraz wewnątrzwspólnotowego nabycia.

Oznaczenia GTU nie stosuje się do sprzedaży ewidencjonowanej wyłącznie na kasie rejestrującej bez wystawienia faktury. Jeżeli jednak do takiej sprzedaży wystawiono fakturę, kody GTU w ewidencji JPK są wymagane.

Jakie są kody GTU i jak je stosować?

Katalog obejmuje 13 kodów GTU przypisanych do towarów oraz usług. Oznaczeń używa się zawsze, gdy faktura dokumentuje sprzedaż pozycji należących do którejś z tych grup. W ewidencji wybiera się wszystkie kody właściwe dla dokumentu, zgodnie z rodzajem sprzedanych towarów i usług.

Jeżeli dokument zawiera pozycje z różnych grup, w ewidencji JPK należy ująć wszystkie odpowiadające im symbole. Zakres kodów przypisuje się do danej faktury w całości, tak aby odzwierciedlała komplet zdarzenia sprzedażowego.

Czy GTU obowiązuje przy fakturach zagranicznych, zaliczkowych i do paragonu?

Tak. Oznaczenia stosuje się również do faktur wystawianych w obrocie zagranicznym, o ile dotyczą sprzedaży ujętej w katalogu GTU. Analogicznie postępuje się z fakturami zaliczkowymi i końcowymi, a także z fakturami wystawianymi do paragonów, jeśli dokumentują sprzedaż z grup GTU.

Faktury uproszczone, jeśli obejmują sprzedaż z grup GTU, także wymagają właściwych oznaczeń w ewidencji JPK.

Jak łączyć kilka oznaczeń GTU na jednej fakturze?

Należy wskazać w ewidencji każdy kod, którego dotyczy dana faktura. Ewidencja powinna obejmować wszystkie symbole odpowiadające pozycjom sprzedażowym, bez względu na liczbę grup GTU występujących na dokumencie oraz bez względu na kwoty jednostkowe i łączną wartość faktury.

Jak skorygować błędne lub brakujące oznaczenia GTU?

Korektę wykonuje się w ewidencji sprzedaży i składa korektę pliku JPK_V7 za właściwy okres rozliczeniowy, aby uzupełnić lub poprawić oznaczenia kodów GTU zgodnie ze stanem faktycznym.

Możliwe jest także wystawienie faktury korygującej wraz z odpowiednią korektą ewidencji i przesłaniem korekty pliku JPK_V7. Szybka korekta ogranicza ryzyko sankcji.

Jaka kara grozi za brak GTU w JPK?

Za nieprawidłowe lub brakujące oznaczenie GTU w ewidencji JPK_V7 grozi administracyjna kara pieniężna do 500 zł za każdy błąd. Ryzyko sankcji dotyczy ewidencji, a nie wyglądu samej faktury.

Czym różni się GTU od MPP i innych oznaczeń?

GTU to oznaczenie sprawozdawcze wymagane w ewidencji JPK_V7 dla określonych grup towarów i usług bez progu wartości. Mechanizm podzielonej płatności MPP dotyczy płatności bankowych i ma osobne zasady. Dla transakcji jednorodnych powyżej 15 000 zł brutto MPP może być obowiązkowy, co nie znosi wymogu GTU, ponieważ każdy z tych obowiązków działa niezależnie i w innym celu.

Od kiedy obowiązują kody GTU?

Obowiązek oznaczania sprzedaży kodami GTU w strukturze JPK_V7 funkcjonuje od 1 października 2020 r. i dotyczy rozliczeń według aktualnego wzorca ewidencji sprzedaży VAT.

Najważniejsze wnioski

• Dla GTU nie ma żadnego progu. Obowiązek istnieje od 0 zł dla każdej faktury obejmującej sprzedaż z katalogu GTU.
• GTU trafia do JPK_V7, a nie na wizualizację faktury. Umieszczenie kodu na dokumencie jest dobrowolne.
• Obowiązek dotyczy wyłącznie sprzedaży u czynnych podatników VAT. Nie dotyczy zakupów, importu usług i WNT oraz sprzedaży ewidencjonowanej wyłącznie na kasie bez faktury.
• Katalog obejmuje 13 kodów GTU. Na jednym dokumencie można stosować wiele oznaczeń równocześnie.
• Faktury krajowe, zagraniczne, zaliczkowe, końcowe, do paragonu i uproszczone podlegają oznaczeniom, jeśli obejmują pozycje z katalogu GTU.
• Za brak lub błąd grozi kara do 500 zł za każdy nieprawidłowy zapis w ewidencji.
• MPP przy kwotach powyżej 15 000 zł brutto to odrębny obowiązek i nie zastępuje GTU.
• Zwolnienie z VAT do limitu 200 tys. zł obrotu wyłącza obowiązek GTU.