Jednorazowa amortyzacja środków trwałych w 2025 roku – na czym polega i kto może z niej skorzystać?

Jednorazowa amortyzacja to temat, który budzi duże zainteresowanie wśród przedsiębiorców, szczególnie tych prowadzących małe i średnie firmy. W 2025 roku zasady te nadal obowiązują i mogą stanowić istotne wsparcie w zarządzaniu finansami firmy.

Co to jest jednorazowa amortyzacja?

Jednorazowa amortyzacja to forma rozliczenia kosztów związanych z zakupem środków trwałych, która pozwala zaliczyć całkowitą wartość inwestycji w koszty uzyskania przychodu w roku zakupu. W przeciwieństwie do klasycznej amortyzacji, która rozkłada wartość środka trwałego na kilka lat, jednorazowa pozwala szybko i skutecznie obniżyć podstawę opodatkowania.

To praktyczne rozwiązanie dla firm, które inwestują w rozwój, kupują nowe maszyny, urządzenia czy pojazdy. Przykładowo, jeśli przedsiębiorca kupi maszynę za 100 000 zł i skorzysta z jednorazowej amortyzacji, może odliczyć całą tę kwotę od dochodu już w bieżącym roku.

Więcej informacji możesz znaleźć tutaj: https://pragmago.pl/porada/na-czym-polega-jednorazowa-amortyzacja-srodkow-trwalych-i-jakie-limity-obowiazuja/

Kto może skorzystać z ulgi?

Jednorazowa amortyzacja w 2025 roku jest dostępna przede wszystkim dla:

• mikro, małych i średnich przedsiębiorstw,
• podmiotów działających w formie jednoosobowej działalności gospodarczej lub spółek,
• firm, które nie przekraczają określonego limitu ulgi.

Rozwiązanie to jest idealne dla przedsiębiorców inwestujących w rozwój infrastruktury czy parku maszynowego. Dzięki niemu mogą szybciej odzyskać zainwestowane środki i poprawić płynność finansową.

Jakie środki trwałe można amortyzować jednorazowo?

Zgodnie z przepisami, jednorazową amortyzacją mogą być objęte m.in.:

• maszyny i urządzenia produkcyjne,
• narzędzia,
• pojazdy (z wyłączeniem samochodów osobowych powyżej określonej wartości),
• sprzęt komputerowy,
• wyposażenie biurowe.

Należy jednak pamiętać, że nie wszystkie środki trwałe się kwalifikują. Wykluczone są m.in. nieruchomości, grunty oraz niektóre środki transportu.

Warunki skorzystania z jednorazowej amortyzacji

Aby skorzystać z tej formy amortyzacji, przedsiębiorca musi spełnić kilka warunków:

• wartość początkowa środka trwałego nie może przekraczać określonego limitu,
• środek trwały musi zostać wprowadzony do ewidencji środków trwałych,
• musi służyć prowadzeniu działalności gospodarczej,
• odpis amortyzacyjny musi być dokonany w roku zakupu.

Limity i szczegółowe warunki mogą zmieniać się z roku na rok, dlatego warto regularnie śledzić aktualne przepisy.

Jakie limity obowiązują w 2025 roku?

W 2025 roku maksymalna łączna kwota jednorazowej amortyzacji nie może przekroczyć 50 000 euro (w przeliczeniu na złote według średniego kursu NBP z pierwszego dnia roboczego października poprzedniego roku podatkowego).

Oznacza to, że przedsiębiorca może dokonać jednorazowych odpisów amortyzacyjnych nawet dla kilku środków trwałych, o ile suma ich wartości nie przekroczy tego limitu.

Zalety jednorazowej amortyzacji

Korzystanie z tej formy amortyzacji przynosi wiele korzyści:

• szybsze rozliczenie inwestycji,
• możliwość obniżenia podatku w roku zakupu,
• poprawa płynności finansowej,
• prostota rozliczenia,
• brak konieczności prowadzenia długotrwałych harmonogramów amortyzacyjnych.

Dzięki tym zaletom przedsiębiorca może skupić się na rozwoju firmy, zamiast na długoterminowych rozliczeniach księgowych.

Podsumowanie

Jednorazowa amortyzacja to przyjazne narzędzie dla firm inwestujących w rozwój. Pozwala szybko rozliczyć wydatki i zoptymalizować obciążenia podatkowe. W 2025 roku nadal obowiązują korzystne zasady dla małych i średnich przedsiębiorstw, dlatego warto zapoznać się z tym mechanizmem i wykorzystać go w praktyce.

Artykuł sponsorowany